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Indexo École · Leçon 2

L’impôt sur le revenu : comment marchent les tranches

Mis à jour le

Les exercices

Une personne isolée qui a 30 000 € de revenu imposable paie 6 629,00 € d’impôt à l’État pour les revenus 2026 : un taux moyen de 22,1 %, alors que la tranche la plus haute qu’elle atteint est à 45 %.

La différence entre ces deux taux, c’est tout le principe des tranches. Voici le calcul pas à pas, avec le barème officiel, puis des exercices et un questionnaire.

1. Du salaire au revenu imposable

L’impôt ne se calcule pas sur le brut. On part du salaire brut de l’année, on retire les cotisations sociales personnelles (voir du brut au net), puis les frais professionnels : un forfait, ou les frais réels si on peut les prouver (frais réels ou forfait). Ce qui reste est le revenu imposable.

2. Le barème par tranches

Le revenu imposable est découpé en tranches. Chaque taux ne s’applique qu’à la partie du revenu comprise dans sa tranche.

Tranche de revenu imposableTauxImpôt sur la tranche complète
De 0 € à 16 720 €25 %4 180,00 €
De 16 720 € à 29 510 €40 %5 116,00 €
De 29 510 € à 51 070 €45 %9 702,00 €
Au-delà de 51 070 €50 %—
Barème de l’impôt des personnes physiques, revenus 2026 (SPF Finances)

Pour 30 000 € : 16 720 € × 25 % + 12 790 € × 40 % + 490 € × 45 % = 9 516,50 € d’impôt de base.

3. La quotité exemptée d’impôt

Une partie du revenu n’est pas imposée : la quotité exemptée, 11 550 € pour une personne isolée en revenus 2026. Elle donne une réduction d’impôt calculée au taux de la première tranche : 11 550,00 € × 25 % = 2 887,50 €. Elle est plus élevée avec des enfants à charge.

Impôt dû à l’État : 9 516,50 € − 2 887,50 € = 6 629,00 €.

4. Taux moyen et taux marginal

Le taux moyen est l’impôt divisé par le revenu. Le taux marginal est le taux de la dernière tranche atteinte : il dit combien d’impôt prend un euro de plus. Une tranche plus haute ne touche que les euros qui la dépassent : du point de vue de l’impôt, une augmentation fait toujours monter le revenu après impôt.

Revenu imposableImpôt à l’ÉtatTaux moyenTaux marginal
15 000 €862,50 €5,75 %25 %
22 000 €3 404,50 €15,48 %40 %
30 000 €6 629,00 €22,1 %45 %
45 000 €13 379,00 €29,73 %45 %
60 000 €20 575,50 €34,29 %50 %
80 000 €30 575,50 €38,22 %50 %
Personne isolée, sans enfant, revenus 2026, impôt à l’État sans la taxe communale. Calcul du moteur d’Indexo.

5. La taxe communale, le précompte et l’avertissement-extrait de rôle

La commune ajoute sa taxe : un pourcentage de l’impôt dû à l’État, fixé par chaque commune (la taxe communale de votre commune). Pendant l’année, le précompte professionnel retenu sur le salaire est une avance sur cet impôt. Après la déclaration, le SPF Finances envoie l’avertissement-extrait de rôle : remboursement si les avances étaient trop élevées, supplément sinon (remboursement ou supplément).

Les exercices

Choisissez un exercice et un niveau, calculez, puis inscrivez vos réponses. Cochez « Afficher la correction » pour voir le calcul d’Indexo. Enseignant : la fiche de six exercices et son corrigé, à imprimer.

Les questions

Huit questions à choix multiples. Répondez, puis cochez « Afficher la correction » pour lire les explications. Enseignant : le questionnaire et son corrigé, à imprimer.

Questions fréquentes

Le calcul tient-il compte des enfants à charge ?

Non : les exercices prennent une personne isolée, sans enfant. Les enfants à charge augmentent la quotité exemptée. Pour un ménage réel, utilisez le simulateur d’impôt du ménage.

Pourquoi revenus 2026 ?

L’impôt d’une année se calcule sur les revenus de cette année, déclarés l’année suivante. Le barème utilisé est celui des revenus 2026, publié par le SPF Finances.

Et ensuite ?

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Sources

Paramètres en vigueur au 1er octobre 2026. Chaque paramètre renvoie à sa source, officielle quand elle existe ; une source secondaire est signalée comme telle.