Indexo School · Les 2
De personenbelasting: hoe de schijven werken
Bijgewerkt op
Een alleenstaande met een belastbaar inkomen van € 30.000 betaalt € 6.629,00 belasting aan de staat voor de inkomsten 2026: een gemiddeld tarief van 22,1 %, terwijl de hoogste schijf die hij bereikt 45 % bedraagt.
Het verschil tussen die twee tarieven is het hele principe van de schijven. Hier volgt de berekening stap voor stap, met de officiële schaal, en daarna oefeningen en een vragenlijst.
1. Van loon naar belastbaar inkomen
De belasting wordt niet op het brutoloon berekend. Men vertrekt van het brutoloon van het jaar, trekt de persoonlijke sociale bijdragen af (zie van bruto naar netto) en daarna de beroepskosten: een forfait, of de werkelijke kosten als u ze kunt bewijzen (werkelijke kosten of forfait). Wat overblijft, is het belastbaar inkomen.
2. De schaal per schijf
Het belastbaar inkomen wordt in schijven opgedeeld. Elk tarief geldt alleen voor het deel van het inkomen binnen zijn schijf.
| Schijf van het belastbaar inkomen | Tarief | Belasting op de volledige schijf |
|---|---|---|
| Van € 0 tot € 16.720 | 25 % | € 4.180,00 |
| Van € 16.720 tot € 29.510 | 40 % | € 5.116,00 |
| Van € 29.510 tot € 51.070 | 45 % | € 9.702,00 |
| Boven € 51.070 | 50 % | — |
Voor € 30.000: € 16.720 × 25 % + € 12.790 × 40 % + € 490 × 45 % = € 9.516,50 basisbelasting.
3. De belastingvrije som
Een deel van het inkomen wordt niet belast: de belastingvrije som, € 11.550 voor een alleenstaande voor de inkomsten 2026. Ze geeft een belastingvermindering berekend tegen het tarief van de eerste schijf: € 11.550,00 × 25 % = € 2.887,50. Met kinderen ten laste is ze hoger.
Belasting verschuldigd aan de staat: € 9.516,50 − € 2.887,50 = € 6.629,00.
4. Gemiddeld en marginaal tarief
Het gemiddelde tarief is de belasting gedeeld door het inkomen. Het marginale tarief is het tarief van de hoogste bereikte schijf: het zegt hoeveel belasting er op een extra euro komt. Een hogere schijf geldt alleen voor de euro’s erboven: wat de belasting betreft, doet een loonsverhoging het inkomen na belasting altijd stijgen.
| Belastbaar inkomen | Belasting aan de staat | Gemiddeld tarief | Marginaal tarief |
|---|---|---|---|
| € 15.000 | € 862,50 | 5,75 % | 25 % |
| € 22.000 | € 3.404,50 | 15,48 % | 40 % |
| € 30.000 | € 6.629,00 | 22,1 % | 45 % |
| € 45.000 | € 13.379,00 | 29,73 % | 45 % |
| € 60.000 | € 20.575,50 | 34,29 % | 50 % |
| € 80.000 | € 30.575,50 | 38,22 % | 50 % |
5. De gemeentebelasting, de bedrijfsvoorheffing en het aanslagbiljet
De gemeente voegt haar belasting toe: een percentage van de belasting die aan de staat verschuldigd is, vastgelegd door elke gemeente (de gemeentebelasting van uw gemeente). Tijdens het jaar is de bedrijfsvoorheffing die op het loon wordt ingehouden een voorschot op die belasting. Na de aangifte stuurt de FOD Financiën het aanslagbiljet: terugbetaling als de voorschotten te hoog waren, anders een bijbetaling (terugbetaling of bijbetaling).
De oefeningen
Kies een oefening en een niveau, reken, en vul dan uw antwoorden in. Vink “Verbetering tonen” aan om de berekening van Indexo te zien. Leerkracht: het oefenblad met zes oefeningen en de verbetersleutel, om af te drukken.
De tool kon niet worden weergegeven. Laad de pagina opnieuw (Cmd + Shift + R op een Mac, Ctrl + F5 op een pc).
De vragen
Acht meerkeuzevragen. Antwoord en vink dan “Verbetering tonen” aan om de uitleg te lezen. Leerkracht: de vragenlijst en de verbetersleutel, om af te drukken.
De tool kon niet worden weergegeven. Laad de pagina opnieuw (Cmd + Shift + R op een Mac, Ctrl + F5 op een pc).
Veelgestelde vragen
Houdt de berekening rekening met kinderen ten laste?
Nee: de oefeningen nemen een alleenstaande zonder kinderen. Kinderen ten laste verhogen de belastingvrije som. Voor een echt gezin gebruikt u de simulator voor de belasting van het gezin.
Waarom inkomsten 2026?
De belasting van een jaar wordt berekend op de inkomsten van dat jaar, aangegeven het jaar daarna. De gebruikte schaal is die van de inkomsten 2026, bekendgemaakt door de FOD Financiën.
En nu?
- Volgende les: wat een werknemer kostBruto, netto en loonkost voor de werkgever.
- Voor leerkrachtenDe reeks van zes lessen, de oefenbladen en de verbetersleutels.
- De toets20 punten, twee versies, de puntenschaal en de verbetersleutel.
De hele rubriek Begrijpen
De berekening begrijpen
- Van bruto naar netto: de berekening uitgelegd
- De nettocurve
- De sleutelformule van de bedrijfsvoorheffing
- Uw loonbrief uitgelegd
- Een officieel document ontcijferen
- Mijn aanslagbiljet begrijpen
- De loonfiche 281.10 uitgelegd
- Mijn afrekening van het vakantiegeld begrijpen (arbeiders)
- Mijn afrekening van de sociale bijdragen begrijpen
- Woordenlijst van de verloning
- Veelgestelde vragen
Indexo School
Veranderingen volgen
Bronnen
Parameters van kracht op 1 oktober 2026. Elke parameter verwijst naar zijn bron, de officiële als die bestaat; een secundaire bron wordt als zodanig aangeduid.
- Taux d’imposition, revenus 2025 et 2026, FOD Financiën.
- Calcul du précompte professionnel : annexe III de l’AR/CIR 92 et formule-clé 2026, FOD Financiën.