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Impôts · Revenus 2026, déclaration de 2027

Frais réels ou forfait : que choisir pour vos revenus 2026 ?

Mis à jour le

Frais réels ou forfait : votre calcul

Pour vos revenus 2026, le forfait légal déduit d’office 30 % de vos revenus professionnels, au maximum 6 070 €. Ce maximum est atteint dès 20 233 € de revenus imposables, donc pour presque tous les temps pleins. Déclarer vos frais réels (beroepskosten) ne rapporte que s’ils dépassent ce montant : en voiture, à 0,15 € par km, il faut environ 102 km aller sur 200 jours ; à vélo, à 0,37 € par km, environ 42 km.

Attention : avec les frais réels, l’intervention de votre employeur dans vos trajets devient imposable. Indexo en tient compte et vous dit clairement « déclarez vos frais réels, vous gagnez tant » ou « restez au forfait ».

Frais réels ou forfait : votre calcul

Indiquez votre salaire, votre trajet et vos autres frais professionnels de l’année. Indexo compare l’impôt avec le forfait et avec vos frais réels, intervention de l’employeur comprise. Rien n’est envoyé : tout est calculé dans votre navigateur.

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6 070 €forfait légal maximal pour les revenus 2026 (30 % des revenus professionnels)
0,15 €par km en voiture, pour le trajet domicile-travail
0,37 €par km à vélo, pour les revenus 2026
102 kmaller, en voiture sur 200 jours, pour égaler le forfait maximal

Combien de kilomètres pour dépasser le forfait ?

Le trajet domicile-travail est souvent le plus gros poste des frais réels. Voici la distance aller à partir de laquelle il suffit, à lui seul, à égaler le forfait maximal de 6 070 €. Les autres frais (bureau, matériel, formation) réduisent cette distance.

Moyen de transportMontant déductibleKm aller, 200 joursKm aller, 220 jours
Voiture électrique, ou achetée avant le 1er juillet 20230,15 € par km10292
Voiture à émissions achetée du 1er juillet 2023 au 31 décembre 20250,075 € par km (50 %, à confirmer)203184
Voiture à émissions achetée depuis le 1er janvier 2026Plus de forfait——
Vélo, vélo électrique, speed pedelec0,37 € par km4238
Transports en communPrix réel des abonnements——
Distance aller (en km) pour que le trajet atteigne 6 070 € de frais réels, pour 200 ou 220 jours de trajet par an. Revenus 2026. Sources : SPF Finances (circulaire 2024/C/50), OECCBB, Wolters Kluwer, Droits Quotidiens.

Le forfait selon votre salaire

Le forfait vaut 30 % de vos revenus professionnels imposables : salaire, pécule de vacances et primes, après les cotisations sociales. Il atteint son maximum dès 20 233 € de revenus sur l’année.

Brut par moisRevenus imposables de l’annéeForfait légalRègle
1 000 €12 809 €3 843 €30 % des revenus
1 500 €19 213 €5 764 €30 % des revenus
2 000 €25 618 €6 070 €Plafond atteint
3 000 €35 048 €6 070 €Plafond atteint
Employé isolé, une année complète. Revenus imposables : salaire et double pécule après cotisations. Estimation Indexo, paramètres au 1er octobre 2026.

Les règles des frais réels en 2026

En voiture

Le trajet domicile-travail en voiture personnelle se déduit à 0,15 € par kilomètre parcouru. Ce montant couvre tout : carburant, entretien, assurance, taxes. Depuis la réforme de la fiscalité automobile, il reste acquis pour les voitures sans émission et pour celles achetées avant le 1er juillet 2023. Pour une voiture à émissions achetée entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, la déduction est réduite progressivement jusqu’en 2027 (Indexo retient 50 % pour 2026, à confirmer). Pour une voiture à émissions achetée depuis le 1er janvier 2026, il n’y a plus de forfait kilométrique.

À vélo

Le trajet à vélo (classique, électrique ou speed pedelec) se déduit à 0,37 € par kilomètre pour les revenus 2026, le montant de l’indemnité vélo exonérée.

En transports en commun

Vous déduisez le prix réel de vos abonnements et billets. Le remboursement de votre employeur devient alors imposable.

En moto ou en scooter

Vous déduisez la part de vos coûts réels qui correspond au trajet domicile-travail : assurance, taxe, entretien, carburant, équipement et amortissement, au prorata des kilomètres. Gardez un relevé de vos trajets.

Bureau à domicile

Une pièce réservée au travail permet de déduire la part correspondante du loyer (ou des intérêts d’emprunt), des charges et de l’énergie, en proportion de sa surface. Ce que l’employeur rembourse déjà, comme l’indemnité de télétravail, ne peut pas être déduit une seconde fois.

Matériel, formation et autres frais

Ordinateur, mobilier de bureau, documentation, formations liées à votre métier : un achat qui sert plusieurs années se déduit par parts, sur sa durée d’utilisation. Chaque frais doit être réellement à votre charge et prouvé.

L’intervention de votre employeur

Avec le forfait légal, l’intervention de l’employeur est exonérée : en totalité pour les transports en commun, jusqu’à 0,37 € par km et 3 700 € par an pour le vélo, jusqu’à 500 € par an pour la voiture et les autres moyens. Avec les frais réels, toute l’intervention devient imposable, indemnité vélo comprise. C’est souvent ce qui fait pencher la balance vers le forfait.

Ce que l’outil ne couvre pas

Il compare le forfait à vos frais réels sur vos revenus de salarié de 2026, sans les autres revenus du ménage ni les réductions d’impôt. Les indépendants déduisent leurs frais réels dans leur comptabilité : voyez Combien mettre de côté. Pour remplir votre déclaration, l’assistant de déclaration vous guidera.

Montants des revenus 2027 : pas encore publiés. Cette page les reprendra dès leur publication.

Questions fréquentes

À partir de combien de kilomètres les frais réels sont-ils intéressants ?

Si votre forfait atteint son maximum de 6 070 €, il faut en voiture environ 102 km aller sur 200 jours de trajet, et à vélo environ 42 km. Vos autres frais prouvés (bureau, matériel, formation) réduisent cette distance ; l’intervention de votre employeur l’augmente.

Puis-je déduire mes frais réels et garder l’indemnité de mon employeur sans impôt ?

Non. Avec les frais réels, l’intervention de l’employeur dans vos trajets devient imposable, y compris l’indemnité vélo. Avec le forfait légal, elle est exonérée dans les limites de la loi.

Ma voiture est récente : ai-je encore droit à 0,15 € par km ?

Oui pour une voiture 100 % électrique, et pour une voiture achetée avant le 1er juillet 2023. Pour une voiture à émissions achetée entre le 1er juillet 2023 et fin 2025, la déduction diminue chaque année jusqu’en 2027. Pour une voiture à émissions achetée depuis le 1er janvier 2026, il n’y a plus de forfait kilométrique.

Le choix des frais réels vaut-il pour toujours ?

Non. Vous choisissez chaque année, dans votre déclaration, pour vos propres revenus. En couple, chacun choisit pour lui. Si vous ne déclarez rien, le forfait s’applique d’office.

Quelles preuves faut-il garder ?

Tout ce qui montre le frais et son lien avec votre travail : factures, abonnements, relevé des trajets, plan et photos du bureau à domicile. L’administration peut les demander après votre déclaration.

Et ensuite ?

Sources

Paramètres en vigueur au 1er octobre 2026. Chaque paramètre renvoie à sa source, officielle quand elle existe ; une source secondaire est signalée comme telle.