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Pension complémentaire (PLCI) 2026 : combien coûte vraiment une prime ?
Mis à jour le
Depuis le 1er novembre 2026, le précompte professionnel se calcule autrement (arrêté royal du 27 septembre 2026). Les calculs de cette page suivent encore les règles d’avant : pour une rémunération payée à partir du 1er novembre, le précompte et le net peuvent différer. Mise à jour en cours.
En 2026, vous pouvez déduire une prime de pension libre complémentaire (PLCI) jusqu’à 8,17 % de votre revenu de référence, au maximum 4 086,34 € (PLCI sociale : 9,4 %, au maximum 4 701,54 €). Déduite de votre revenu, la prime réduit à la fois votre impôt et vos cotisations sociales : pour 50 000 € de bénéfice, isolé, une prime de 3 000 € ne vous coûte réellement que 1 291 €.
Pour qu’elle compte sur vos revenus 2026, payez-la en 2026, donc avant le 31 décembre 2026, et vérifiez que vos cotisations sociales de l’année sont entièrement payées.
Ce que coûte vraiment une prime de 3 000 €
Indépendant isolé à titre principal, sans enfant, taxe communale de 7 %. Le bénéfice est celui de l’année, avant cotisations sociales et avant la prime.
| Bénéfice avant cotisations | Impôt en moins | Cotisations en moins | Coût réel | Part récupérée |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 775 € | 371 € | 1 854 € | 38 % |
| 50 000 € | 1 199 € | 510 € | 1 291 € | 57 % |
| 75 000 € | 1 332 € | 510 € | 1 158 € | 61 % |
| 100 000 € | 1 406 € | 372 € | 1 222 € | 59 % |
Et avec la prime maximale ?
| Bénéfice avant cotisations | Prime maximale | Coût réel | Part récupérée |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 2 181,21 € | 1 035 € | 53 % |
| 50 000 € | 3 635,35 € | 1 564 € | 57 % |
| 75 000 € | 4 086,34 € | 1 577 € | 61 % |
| 100 000 € | 4 086,34 € | 1 664 € | 59 % |
La PLCI rapporte le plus quand votre revenu est imposé dans les tranches hautes tout en restant sous le premier plafond des cotisations (75 024,54 € de revenu net imposable) : chaque euro versé est alors déduit à votre taux d’impôt le plus élevé et réduit vos cotisations de 20,5 %. Au-delà de ce plafond, l’économie de cotisations tombe à 14,16 %, puis à zéro.
Les plafonds 2025, 2026 et 2027
Le plafond se calcule sur votre revenu de référence : votre revenu professionnel net imposable de la troisième année précédente, réévalué. Pour 2026, c’est votre revenu de 2023, multiplié par 676,50 / 630,85.
| Formule | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| PLCI ordinaire | 8,17 %, au maximum 4 000,44 € | 8,17 %, au maximum 4 086,34 € | Pas encore publié |
| PLCI sociale | 9,4 %, au maximum 4 602,71 € | 9,4 %, au maximum 4 701,54 € | Pas encore publié |
Pourquoi la prime réduit aussi vos cotisations
Vos cotisations sociales se calculent sur votre revenu professionnel net imposable. La prime PLCI est déduite de ce revenu comme un frais professionnel : elle fait donc baisser l’impôt de l’année et la cotisation définitive de la même année. L’économie de cotisations apparaît lors de la régularisation, quand votre caisse connaît votre revenu réel. Sous le revenu minimum de calcul (17 374,08 €), la cotisation minimale reste due : la prime ne réduit alors que l’impôt.
Les conditions
- Être indépendant (à titre principal ou complémentaire) ou conjoint aidant, et adhérer auprès d’une caisse ou d’un assureur.
- Avoir payé entièrement ses cotisations sociales de l’année.
- Rester sous le plafond : la partie qui le dépasse n’est pas déductible.
À la sortie
Le capital est versé à la pension. Il supporte alors une cotisation INAMI de 3,55 %, une cotisation de solidarité de 0 à 2 %, puis un impôt calculé sur une rente fictive, étalée sur plusieurs années.
Dirigeant de société : l’engagement individuel de pension (EIP)
Si vous exercez en société, la société peut payer pour vous les primes d’un engagement individuel de pension (EIP). Elles sont déductibles pour la société si votre pension légale et complémentaire, en rente, ne dépasse pas 80 % de votre dernière rémunération annuelle brute normale, et si vous êtes rémunéré au moins chaque mois. Une taxe de 4,4 % s’applique aux primes. Calculez l’effet d’une prime EIP sur votre net et sur l’impôt des sociétés avec Rémunération du dirigeant de SRL.
Calculer le coût réel de ma prime
Indiquez votre bénéfice et la prime envisagée : Indexo calcule l’impôt et les cotisations en moins, le coût réel et votre plafond. Ajoutez le rappel du 31 décembre à votre agenda. Rien n’est envoyé : tout est calculé dans votre navigateur.
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Questions fréquentes
Jusqu’à quand puis-je verser ma prime PLCI pour 2026 ?
Jusqu’au 31 décembre 2026 : la prime est déduite des revenus de l’année où elle est payée. Laissez quelques jours à votre banque et à votre organisme pour que le paiement soit enregistré à temps.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?
La partie qui dépasse le plafond n’est pas déductible : elle ne réduit ni votre impôt ni vos cotisations. Votre plafond 2026 figure en général sur l’attestation de votre caisse ou de votre organisme de pension ; Indexo l’estime si vous indiquez votre revenu d’il y a trois ans.
PLCI ou épargne-pension : laquelle rapporte le plus ?
L’épargne-pension donne une réduction d’impôt de 30 % jusqu’à 1 050 €, ou de 25 % jusqu’à 1 350 €. La PLCI est déduite à votre taux d’impôt marginal, souvent 45 % ou 50 %, et réduit aussi vos cotisations sociales. Par euro versé, la PLCI rapporte donc en général davantage à un indépendant dont le revenu dépasse le minimum.
Pourquoi choisir la PLCI sociale ?
Son plafond est plus élevé (4 701,54 € au lieu de 4 086,34 € en 2026), et une partie de la prime finance des prestations de solidarité, par exemple en cas d’incapacité de travail. Le détail dépend de votre organisme.
Et ensuite ?
- Cotisations socialesVos cotisations trimestrielles et la régularisation.
- Combien mettre de côtéLa somme à réserver chaque mois pour l’impôt et les cotisations.
- Rémunération du dirigeant de SRLRémunération, dividendes, réserve et EIP : le net en poche.
- Remboursement d’impôt 2027Ce que vous récupérerez ou paierez sur vos revenus 2026.
Sources
Paramètres en vigueur au 1er octobre 2026. Chaque paramètre renvoie à sa source, officielle quand elle existe ; une source secondaire est signalée comme telle.
- Circulaire 2026/C/53 : cotisation maximale déductible pour la PLCI en 2025 et 2026, SPF Finances (Fisconetplus). Recoupé avec : Forum for the Future (17 avril 2026) et Xerius.
- Circulaire 2026/C/53 relative à la cotisation maximale déductible pour la PLCI (17 avril 2026), Forum for the Future (source secondaire).
- Document d’information PLCI au 1er janvier 2026, Xerius (source secondaire).
- Voici les dépenses à faire avant la fin de l’année pour payer moins d’impôts (13 décembre 2024), La Libre Belgique (source secondaire).
- Cotisations sociales des indépendants 2026, SPF Sécurité sociale.
- Frais pour garde d’enfants (17,30 € par jour pour les revenus 2026), épargne-pension et libéralités, Wikifin (FSMA) (source secondaire). Recoupé avec : Deg & Partners, BNP Paribas Fortis pour l’épargne-pension.
- Fiche info : engagement individuel de pension pour dirigeants indépendants (mise à jour mars 2025), Ethias (source secondaire).
- EIP : fiche produit (avril 2026), taxe de 4,4 % sur les primes, P&V (source secondaire).
- Taux d’imposition, revenus 2025 et 2026, SPF Finances.