De berekening begrijpen
Van bruto naar netto: de berekening regel per regel uitgelegd
Bijgewerkt op
Voor een werknemer krijgt u het netto door van het brutoloon de sociale bijdragen van 13,07 % af te trekken, verlaagd met de werkbonus voor lage lonen, en daarna de bedrijfsvoorheffing en de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid. Bij € 3.000 bruto krijgt een alleenstaande bediende zonder kinderen € 2.261,33 netto in 2026.
Een typische loonbrief, tot op de cent
| Regel | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Brutoloon | € 3.000,00 | |
| RSZ-bijdragen | 13,07 % van het brutoloon | − € 392,10 |
| Werkbonus | Vermindering voor lage lonen: € 110,54 (luik A) en € 0,00 (luik B) | € 110,54 |
| Belastbaar loon | Het brutoloon min uw bijdragen | € 2.718,44 |
| Bedrijfsvoorheffing | Schaal 2026 toegepast op € 26.551,28 per jaar, na € 6.070,00 forfaitaire beroepskosten | − € 474,50 |
| Fiscale werkbonus | 33,14 % van luik A en 63 % van luik B | € 36,63 |
| Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid | Schaal voor alleenstaanden | − € 19,24 |
| Netto per maand | € 2.261,33 |
De vier stappen
1. De RSZ-bijdragen
13,07 % van het brutoloon. Voor een arbeider worden ze berekend op 108 % van het brutoloon, omdat zijn vakantiegeld apart wordt betaald door een vakantiekas.
2. De werkbonus
Een vermindering van die bijdragen voor lage en middelhoge lonen, in twee luiken. Hij daalt naarmate het loon stijgt en verdwijnt boven € 3.403,62 bruto per maand (refertemaandloon voltijds). Daarom levert een loonsverhoging tussen ongeveer 2.300 en € 3.400 bruto weinig op.
3. De bedrijfsvoorheffing
Een voorschot op de belasting, berekend met de sleutelformule van bijlage III bij het KB/WIB 92: het belastbare loon wordt omgerekend naar een jaarbedrag, verminderd met de forfaitaire beroepskosten (30 %, maximaal € 6.070 per jaar), en daarna onderworpen aan de schaal van 26,75 % tot 53,5 %, na een belastingvrije som van € 11.170. Ze daalt naargelang de personen ten laste en dankzij de fiscale werkbonus.
4. De bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid
Een maandbedrag van 0 tot € 60,94 volgens het loon en de gezinssituatie, dat later in de belasting wordt geregulariseerd.
Wat het netto doet variëren
| Bruto | Alleenstaande bediende | Alleenstaande arbeider | Bediende, partner zonder inkomen | Alleenstaande bediende, 2 kinderen |
|---|---|---|---|---|
| € 2.000 | € 1.962,14 | € 1.965,89 | € 1.996,78 | € 1.997,70 |
| € 2.500 | € 2.175,62 | € 2.179,04 | € 2.401,12 | € 2.313,62 |
| € 3.000 | € 2.261,33 | € 2.248,73 | € 2.612,75 | € 2.399,33 |
| € 3.500 | € 2.400,40 | € 2.377,36 | € 2.771,62 | € 2.538,40 |
| € 4.000 | € 2.614,26 | € 2.586,79 | € 3.035,67 | € 2.752,26 |
| € 5.000 | € 3.051,72 | € 3.020,22 | € 3.550,80 | € 3.189,72 |
| € 6.000 | € 3.467,07 | € 3.437,47 | € 3.990,54 | € 3.605,07 |
Bij hetzelfde brutoloon houdt een arbeider elke maand iets minder over dan een bediende, maar hij krijgt een hoger vakantiegeld, betaald door de vakantiekas. Kinderen ten laste en een partner zonder inkomen verlagen de bedrijfsvoorheffing. Ook het statuut telt: een vastbenoemd ambtenaar, een zelfstandige of een student volgen andere regels.
Van bedrijfsvoorheffing naar definitieve belasting
De bedrijfsvoorheffing is maar een voorschot. De definitieve belasting wordt het jaar daarna berekend op al uw inkomsten, met de schaal van de personenbelasting en de gemeentebelasting. Het verschil wordt terugbetaald of gevorderd: zie Terugbetaling of bijbetaling.
En nu?
- Mijn netto berekenenDe volledige rekenmodule, met uw situatie.
- Bruto netto: voorbeelden per bedragHet netto van 2.000 tot € 6.000 bruto, situatie per situatie.
- Methode en bronnenAlle parameters, met hun officiële bronnen.
Bronnen
Parameters van kracht op 1 oktober 2026. Elke parameter verwijst naar zijn bron, de officiële als die bestaat; een secundaire bron wordt als zodanig aangeduid.
- Instructions administratives : les cotisations de sécurité sociale, RSZ. Gecontroleerd met: UCM, Securex en het VBO (via de Waalse overheidsdienst) voor het basistarief van de werkgever in de privésector: 19,88 % basisbijdrage en 5,12 % loonmatigingsbijdrage, samen 25 %.
- Instructions administratives : le bonus à l’emploi, RSZ.
- Calcul du précompte professionnel : annexe III de l’AR/CIR 92 et formule-clé 2026, FOD Financiën.
- La cotisation spéciale pour la sécurité sociale, RSZ.
- Revenus professionnels : frais forfaitaires 2026, FOD Financiën.