Facturen en professionals · Facturen en btw
Hoe vul ik mijn btw-aangifte in 2026 in?
Bijgewerkt op
De btw-aangifte wordt samen met de betaling ingediend, uiterlijk op de 20e van de volgende maand voor een maandaangever (uitgesteld tot de volgende werkdag), en op de 25e van de maand na het kwartaal voor een kwartaalaangever, zonder uitstel. Voor het derde kwartaal van 2026 is de uiterste datum zondag 25 oktober 2026. De maatstaven van heffing van uw verkopen gaan in de roosters 01 tot 03, de verschuldigde btw in rooster 54, de btw op uw aankopen in rooster 59; het verschil geeft rooster 71 (te betalen) of 72 (terug te vorderen).
Importeer uw facturen (Peppol-XML-bestanden of CSV-exports van uw software): Indexo deelt ze in de roosters in en maakt een afdrukbaar overzicht, dat u zelf in Intervat overneemt of aan uw boekhouder bezorgt.
Mijn btw-aangifte voorbereiden
Kies de periode en importeer dan uw verkoop- en aankoopfacturen, of vul uw totalen in. De roosters worden gaandeweg ingevuld. Er wordt niets verzonden: alles gebeurt in uw browser.
De tool kon niet worden weergegeven. Laad de pagina opnieuw (Cmd + Shift + R op een Mac, Ctrl + F5 op een pc).
Welke handeling in welk rooster?
De periodieke aangifte (formulier 625) telt zes kaders. Kader II bevat uw verkopen, kader III uw aankopen, de kaders IV en V de verschuldigde en de aftrekbare btw, kader VI het saldo. Hieronder de indeling die Indexo toepast, volgens de toelichting van de FOD Financiën. De regels gemarkeerd met “te bevestigen” komen uit secundaire bronnen.
| Handeling | Rooster van de maatstaf | Rooster van de btw | Bron |
|---|---|---|---|
| Verkoop in België tegen 6, 12 of 21 % | 01, 02 of 03 (maatstaf) | 54 (btw) | Toelichting van de FOD Financiën |
| Verkoop met verlegging van heffing (werk in onroerende staat voor een btw-plichtige) | 45 | — | Toelichting; Deg & Partners |
| Levering van goederen aan een onderneming in een ander EU-land | 46 | — | Toelichting |
| Dienst aan een onderneming in een ander EU-land | 44 | — | Toelichting |
| Uitvoer buiten de EU, andere vrijgestelde handelingen met recht op aftrek | 47 | — | Toelichting |
| Uitgereikte creditnota (op 44 of 46 / op de andere verkopen) | 48 / 49 | 64 | Toelichting van 2014 |
| Aankoop in België met btw | 81, 82 of 83 | 59 (aftrekbare btw) | Toelichting |
| Aankoop van goederen bij een leverancier in een ander EU-land | 86 en 81, 82 of 83 | 55, daarna 59 | Accountable (te bevestigen) |
| Dienst ontvangen van een leverancier in een ander EU-land | 88 en 82 | 55, daarna 59 | Accountable (te bevestigen) |
| Ontvangen werken met verlegging van heffing | 87 en 81, 82 of 83 | 56, daarna 59 | Deg & Partners (te bevestigen) |
| Ontvangen creditnota (op 86 of 88 / op de andere aankopen) | 84 / 85 | 63 | Toelichting |
| Saldo | 71 = verschuldigde belastingen − aftrekbare belastingen | 72 als het saldo in uw voordeel is | Toelichting |
Twee keuzes maakt u zelf, want een factuur vermeldt ze niet: de aard van uw aankopen (handelsgoederen in rooster 81, diensten en diverse goederen in 82, investeringen in 83) en, voor uw buitenlandse klanten en leveranciers, of het om goederen of diensten gaat. De tool laat u ze aangeven.
Een voorbeeld in cijfers
Een grafisch ontwerper doet elk kwartaal aangifte. In het 3e kwartaal van 2026 factureert hij € 12.920 zonder btw aan Belgische klanten, € 3.200 aan een Franse klant en reikt hij een creditnota van € 650 uit. Hij koopt voor € 960 in België en een softwarelicentie van € 1.200 bij een Duitse leverancier. Zijn roosters:
| Rooster | Bedrag |
|---|---|
| 03 | € 12.920,00 |
| 46 | € 3.200,00 |
| 49 | € 650,00 |
| 82 | € 2.160,00 |
| 88 | € 1.200,00 |
| 54 | € 2.713,20 |
| 55 | € 252,00 |
| 59 | € 453,60 |
| 64 | € 136,50 |
| 71 | € 2.375,10 |
Hij betaalt € 2.375,10 uiterlijk op zondag 25 oktober 2026, zonder uitstel. De btw verschuldigd op de Duitse licentie (rooster 55) wordt meteen afgetrokken (rooster 59): ze kost niets, maar moet wel in de aangifte staan.
De vervaldagen van 2026
Sinds 1 januari 2025 is de kwartaalaangifte verschuldigd op de 25e van de maand na het kwartaal, de maandaangifte op de 20e van de volgende maand. Voor een maandaangever schuift een 20e die op een weekend of een feestdag valt, op naar de eerste werkdag. Voor een kwartaalaangever wordt de 25e sinds 1 oktober 2025 niet meer uitgesteld: dien in en betaal vooraf als die dag op een zaterdag of een zondag valt. De zomertolerantie is afgeschaft; alleen in 2026 werd geen boete toegepast op de aangiften van het 2e kwartaal en van juni die tot 10 augustus werden ingediend, en evenmin op die van juli ingediend tot 10 september.
| Periode | Vervaldag |
|---|---|
| 1e kwartaal 2026 | 25 april 2026 |
| 2e kwartaal 2026 | 25 juli 2026 |
| 3e kwartaal 2026 | 25 oktober 2026 |
| 4e kwartaal 2026 | 25 januari 2027 |
Vervaldagen van de maandaangiften van 2026
| Maand | Vervaldag |
|---|---|
| Januari 2026 | 20 februari 2026 |
| Februari 2026 | 20 maart 2026 |
| Maart 2026 | 20 april 2026 |
| April 2026 | 20 mei 2026 |
| Mei 2026 | 22 juni 2026 |
| Juni 2026 | 20 juli 2026 |
| Juli 2026 | 20 augustus 2026 |
| Augustus 2026 | 21 september 2026 |
| September 2026 | 20 oktober 2026 |
| Oktober 2026 | 20 november 2026 |
| November 2026 | 21 december 2026 |
| December 2026 | 20 januari 2027 |
U doet elk kwartaal aangifte als uw jaaromzet niet hoger is dan € 2.500.000 zonder btw (voor bepaalde producten, zoals energie of voertuigen, geldt een lagere drempel). Daarboven is de aangifte maandelijks.
Bijzondere gevallen om in het oog te houden
- Creditnota’s. Een uitgereikte creditnota wordt niet afgetrokken van de roosters 01 tot 03: de maatstaf ervan gaat in rooster 49 (of 48) en de btw in rooster 64. Een ontvangen creditnota vermindert uw aankopen (81 tot 83), de maatstaf ervan gaat ook in rooster 85 (of 84) en de btw in rooster 63.
- Verlegging van heffing. U factureert werk in onroerende staat aan een btw-plichtige: de maatstaf gaat in rooster 45, zonder btw. U ontvangt zo’n factuur: de maatstaf gaat in rooster 87, en u berekent zelf de btw (rooster 56), die u meteen aftrekt (rooster 59).
- Intracommunautair. Uw verkopen aan ondernemingen in andere landen van de Unie staan ook in de intracommunautaire opgave (listing), die u apart indient.
- Gemengd gebruik. Als een deel van uw aankopen dient voor privégebruik of voor een vrijgestelde activiteit, trekt u maar een deel van de btw af: geef dat aan in de tool.
- Btw-tegoed. Wanneer rooster 72 is ingevuld, is de staat u geld verschuldigd. Sinds 2025 vraagt u de terugbetaling in eender welke aangifte aan, maximaal het bedrag van rooster 72; anders blijft het op uw btw-provisierekening staan.
In de vrijstellingsregeling geen periodieke aangifte
Een kleine onderneming in de vrijstellingsregeling (omzet van maximaal € 25.000, zonder btw) factureert geen btw, trekt ze niet af en dient geen periodieke aangifte in; ze dient de jaarlijkse listing van haar btw-plichtige klanten in. Vink het vakje “vrijstellingsregeling” aan in de tool: die toetst uw omzet aan de drempel en de tolerantie van 10 %. Om te weten wat u van elke factuur opzij moet houden, zie hoeveel opzijzetten.
Na de berekening: de aangifte indienen
Indexo dient niets in. U neemt de roosters van het overzicht over in Intervat, de onlinetoepassing van de FOD Financiën, of u bezorgt het overzicht aan uw boekhouder. De verschuldigde btw betaalt u uiterlijk op de vervaldag van de aangifte. Bewaar uw facturen: de administratie kan ze opvragen.
Controleer uw aankoopfacturen voordat u aangifte doet: alleen de btw van een correcte factuur is aftrekbaar.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik mijn driemaandelijkse btw-aangifte indienen?
Uiterlijk op de 25e van de maand na het kwartaal, samen met de betaling: op 25 april, 25 juli, 25 oktober en 25 januari. Sinds 1 oktober 2025 wordt die dag niet meer uitgesteld als hij op een weekend of een feestdag valt. Voor het 3e kwartaal van 2026 is dat zondag 25 oktober 2026.
Wat komt er in rooster 54 en in rooster 59?
Rooster 54 bevat de btw die u hebt gefactureerd op uw verkopen uit de roosters 01, 02 en 03. Rooster 59 bevat de btw die u mag aftrekken: die van uw correcte aankoopfacturen, plus de btw die u zelf hebt berekend op uw intracommunautaire aankopen of aankopen met verlegging van heffing.
Hoe geef ik een creditnota aan?
Een creditnota die u uitreikt, gaat in rooster 49 (of 48 als ze betrekking heeft op een intracommunautaire handeling), en de btw ervan in rooster 64: ze wordt niet afgetrokken van rooster 03. Een creditnota die u ontvangt, gaat in rooster 85 (of 84), en de btw ervan in rooster 63.
Worden mijn facturen ergens naartoe gestuurd?
Nee. De XML- en CSV-bestanden worden door uw browser gelezen. Indexo dient de aangifte niet in: u neemt ze zelf over in Intervat, of uw boekhouder doet het.
Ik val onder de vrijstellingsregeling: moet ik een btw-aangifte invullen?
Nee, geen periodieke aangifte. U dient alleen de jaarlijkse listing van uw btw-plichtige klanten in. Houd uw omzet in het oog: boven € 25.000 zonder btw per jaar, en in elk geval boven € 27.500, moet u btw aanrekenen.
En nu?
- Een factuur lezen en controlerenVermeldingen, berekeningen, btw-tarieven en nummers van een XML- of pdf-factuur.
- Hoeveel opzijzetten?De btw die u moet doorstorten, uw bijdragen en uw belasting, op elke ontvangen euro.
- Sociale bijdragenTarieven, minimum en maximum, en uw driemaandelijkse bijdragen.
- Welk tarief aanrekenen?Het uur- en dagtarief dat het netto oplevert dat u wilt halen.
Bronnen
Parameters van kracht op 1 oktober 2026. Elke parameter verwijst naar zijn bron, de officiële als die bestaat; een secundaire bron wordt als zodanig aangeduid.
- Notice pour la rédaction des déclarations périodiques à la TVA (formule 625, septembre 2009), copie publiée par Noalyss, FOD Financiën.
- Notice explicative pour la rédaction des déclarations périodiques à la TVA (janvier 2014), copie publiée par Noalyss, FOD Financiën.
- Comment encoder mes achats au sein de l’Union européenne : grilles 86, 88, 81 à 83, 55 et 59 (24 augustus 2026), Accountable (secundaire bron). Gecontroleerd met: billy.tech, Acquisition intracommunautaire.
- BTW op vastgoedwerken en het medecontractantensysteem: wat moet u weten? (roosters 45, 87, 56, 59 en 81 tot 83; 23 februari 2025), Deg & Partners (secundaire bron).
- La nouvelle chaîne TVA (31 januari 2025): de 25e van de volgende maand voor kwartaalaangevers, zonder uitstel; uitstel tot de volgende werkdag voor maandaangevers, FOD Financiën.
- Chaîne TVA : la tolérance de report des trimestriels prend fin le 1er octobre 2025, celle des mensuels est permanente (bijgewerkt op 19 augustus 2025), Baker Tilly (secundaire bron).
- Changements en matière de TVA belge à partir du 1er janvier 2025 : la chaîne TVA (9 januari 2025), RSM Belgium (secundaire bron).
- Déclarations de TVA en Belgique 2026 : délais et périodicité (bijgewerkt op 31 juli 2026), Taxenlight (secundaire bron).
- Fin de la tolérance estivale pour le dépôt des déclarations TVA ? Pas vraiment… (2 juni 2026), Forum for the Future (secundaire bron).
- Franchise TVA pour petites entreprises : ce qui change en 2026 (23 mei 2026), Forum for the Future (secundaire bron).
- Tout ce que vous devez savoir sur le régime de franchise TVA (bijgewerkt op 24 augustus 2026), Accountable (secundaire bron).
- Règles et taux de TVA : Belgique, taux normal 21 %, taux réduits 6 et 12 % (gecontroleerd op 13 juli 2026), Europese Commissie (Uw Europa).