Begrijpen · De berekening
De sleutelformule van de bedrijfsvoorheffing 2026, stap voor stap
Bijgewerkt op
Sinds 1 november 2026 wordt de bedrijfsvoorheffing anders berekend (koninklijk besluit van 27 september 2026). De berekeningen op deze pagina volgen nog de vorige regels: voor loon dat vanaf 1 november wordt betaald, kunnen de bedrijfsvoorheffing en het nettoloon verschillen. Update in voorbereiding.
De bedrijfsvoorheffing wordt berekend met de sleutelformule van bijlage III bij het KB/WIB 92: het belastbare loon van de maand wordt vermenigvuldigd met 12, verminderd met 30 % forfaitaire beroepskosten (maximaal € 6.070), onderworpen aan de schaal van 26,75 % tot 53,50 %, verminderd met € 2.987,98 voor de belastingvrije som en daarna gedeeld door 12. Voor een alleenstaande bediende met € 3.000 bruto geeft dat € 474,50 basisbedrijfsvoorheffing, die de fiscale werkbonus terugbrengt tot € 437,87 (parameters op 1 oktober 2026).
Wat de sleutelformule berekent
De bedrijfsvoorheffing (“précompte professionnel” op een Franstalige loonbrief) is een voorschot op uw belasting dat de werkgever elke maand inhoudt. De sleutelformule, die elk jaar wordt vastgelegd in bijlage III bij het koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de inkomstenbelastingen (KB/WIB 92), zet het maandloon om in een theoretische jaarbelasting en brengt die daarna terug naar de maand. De maandelijkse schalen die de FOD Financiën publiceert, vloeien daaruit voort: loonsoftware die de formule toepast en een payrollmedewerker die de schalen leest, moeten op enkele centen na op hetzelfde bedrag uitkomen.
Indexo past de sleutelformule 2026 toe, met de bedragen die op 1 oktober 2026 van kracht zijn. Dezelfde berekening voor uw situatie wordt stap voor stap getoond in de expertmodus van de rekenmodule, verderop op deze pagina.
De stappen, een voor een
- Belastbaar loon van de maand. Het brutoloon min de persoonlijke bijdragen: 13,07 % RSZ verminderd met de werkbonus voor een werknemer, 11,05 % voor een vastbenoemd personeelslid. De belastbare voordelen (bedrijfswagen, computermateriaal) komen erbij.
- Omrekening naar een jaarbedrag. Dat bedrag wordt vermenigvuldigd met 12.
- Forfaitaire beroepskosten. 30 % van het jaarloon, maximaal € 6.070,00 in 2026.
- Netto belastbaar jaarloon. Het jaarloon min die kosten.
- Huwelijksquotiënt. Als u gehuwd of wettelijk samenwonend bent en uw partner geen beroepsinkomsten heeft, wordt 30 % van dat bedrag, maximaal € 13.790,00, aan de partner toegekend en apart belast, tegen de laagste tarieven.
- Basisbelasting. De progressieve schaal geldt schijf per schijf: 26,75 % tot € 16.710, 42,80 % tot € 29.500, 48,15 % tot € 51.050, 53,50 % boven € 51.050.
- Belastingvrije som. De belasting wordt verminderd met € 11.170 × 26,75 %, dat is € 2.987,98 per jaar, en met het dubbele bij huwelijksquotiënt.
- Basisbedrijfsvoorheffing. De verkregen jaarbelasting wordt gedeeld door 12.
- Verminderingen voor gezinslasten. Er worden vaste maandbedragen afgetrokken: € 52 voor 1 kind, € 138 voor 2 kinderen, € 367 voor 3 kinderen, € 635 voor 4 kinderen, daarna meer per kind; € 52 per andere persoon ten laste, € 166 per zorgbehoevende persoon van 66 jaar of ouder.
- Fiscale werkbonus. Voor lage lonen wordt nog 33,14 % van luik A en 63 % van luik B van de sociale werkbonus van de bedrijfsvoorheffing afgetrokken.
- Overuren. In voorkomend geval geldt een vermindering van bedrijfsvoorheffing voor de uren met overloon, tot 180 uur per jaar.
De tarieven van de bedrijfsvoorheffing zijn die van de personenbelasting (25 % tot 50 %), verhoogd met 7 % forfaitaire gemeentebelasting: 25 % × 1,07 = 26,75 %.
Volledig voorbeeld: alleenstaande bediende, € 3.000 bruto
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Brutoloon van de maand | Het brutobedrag van het contract of de benoeming Arbeidsovereenkomst, benoemingsakte of aanstelling | € 3.000,00 |
| Basis van de sociale bijdragen | Het brutoloon van de maand Administratieve instructies van de RSZ | € 3.000,00 |
| RSZ-bijdragen, vóór de bonus | 13,07 % van de basis Persoonlijke bijdrage van de werknemers: 13,07 % (instructies van de RSZ) | € 392,10 |
| Refertemaandloon voor de werkbonus | Het voltijdse brutoloon Werkbonus: refertemaandloon (instructies van de RSZ) | € 3.000,00 |
| Werkbonus, luik A | € 127,54 − 0,2739 × (€ 3.000,00 − € 2.937,93) Wet van 20 december 1999 en koninklijk besluit van 17 januari 2000, bedragen op 1 september 2026 | € 110,54 |
| Werkbonus, luik B | Refertemaandloon boven € 2.937,93: niets Luik “zeer lage lonen”, zelfde wettelijke basis | € 0,00 |
| Ingehouden bijdragen | € 392,10 − € 110,54 bonus De bonus verlaagt de bijdragen, nooit onder nul | € 281,56 |
| Belastbaar loon van de maand | € 3.000,00 − € 281,56 Basis van de bedrijfsvoorheffing (bijlage III bij het KB/WIB 92) | € 2.718,44 |
| Bruto belastbaar jaarloon | € 2.718,44 × 12 Sleutelformule van bijlage III: omrekening van het maandloon naar een jaarbedrag | € 32.621,28 |
| Forfaitaire beroepskosten | 30 % van € 32.621,28, maximaal € 6.070,00 Bijlage III, schaal 2026 (artikel 51 WIB 92 voor de belasting) | € 6.070,00 |
| Netto belastbaar jaarloon | € 32.621,28 − € 6.070,00 Bijlage III, sleutelformule | € 26.551,28 |
| Basisbelasting | € 16.710,00 tegen 26,75 % + € 9.841,28 tegen 42,80 % Bijlage III, jaarschaal 2026 (van 26,75 % tot 53,50 %) | € 8.681,99 |
| Vermindering voor de belastingvrije som | € 11.170,00 × 26,75 % Bijlage III: belastingvrije som van € 11.170 in de bedrijfsvoorheffing 2026 | € 2.987,98 |
| Jaarbelasting | € 8.681,99 − € 2.987,98, nooit negatief Bijlage III, sleutelformule | € 5.694,02 |
| Basisbedrijfsvoorheffing | € 5.694,02 ÷ 12 Bijlage III: de maandelijkse bedrijfsvoorheffing is een twaalfde van de jaarbelasting | € 474,50 |
| Fiscale werkbonus | 33,14 % × € 110,54 + 63 % × € 0,00 Artikel 289ter/1 WIB 92 en bijlage III: 63 % van luik B sinds 1 augustus 2026 | € 36,63 |
| Ingehouden bedrijfsvoorheffing | € 474,50 − € 36,63 Bedrag ingehouden op de loonbrief | € 437,87 |
| Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid | Alleenstaande, op € 3.000,00: € 10,33 + 1,1 % × (€ 3.000,00 − € 2.190,18) Maandelijkse inhouding, geregulariseerd in de belasting (instructies van de RSZ) | € 19,24 |
| Netto uitbetaald | € 3.000,00 − € 281,56 − € 437,87 − € 19,24 Bedrag dat op uw rekening wordt gestort | € 2.261,33 |
Resultaat: € 437,87 ingehouden bedrijfsvoorheffing. Na de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid van € 19,24 blijft er € 2.261,33 netto per maand over.
Tweede voorbeeld: gehuwd, één inkomen, twee kinderen, € 4.000 bruto
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Brutoloon van de maand | Het brutobedrag van het contract of de benoeming Arbeidsovereenkomst, benoemingsakte of aanstelling | € 4.000,00 |
| Basis van de sociale bijdragen | Het brutoloon van de maand Administratieve instructies van de RSZ | € 4.000,00 |
| RSZ-bijdragen, vóór de bonus | 13,07 % van de basis Persoonlijke bijdrage van de werknemers: 13,07 % (instructies van de RSZ) | € 522,80 |
| Refertemaandloon voor de werkbonus | Het voltijdse brutoloon Werkbonus: refertemaandloon (instructies van de RSZ) | € 4.000,00 |
| Werkbonus, luik A | Refertemaandloon boven € 3.403,62: niets Wet van 20 december 1999 en koninklijk besluit van 17 januari 2000, bedragen op 1 september 2026 | € 0,00 |
| Werkbonus, luik B | Refertemaandloon boven € 2.937,93: niets Luik “zeer lage lonen”, zelfde wettelijke basis | € 0,00 |
| Ingehouden bijdragen | € 522,80 − € 0,00 bonus De bonus verlaagt de bijdragen, nooit onder nul | € 522,80 |
| Belastbaar loon van de maand | € 4.000,00 − € 522,80 Basis van de bedrijfsvoorheffing (bijlage III bij het KB/WIB 92) | € 3.477,20 |
| Bruto belastbaar jaarloon | € 3.477,20 × 12 Sleutelformule van bijlage III: omrekening van het maandloon naar een jaarbedrag | € 41.726,40 |
| Forfaitaire beroepskosten | 30 % van € 41.726,40, maximaal € 6.070,00 Bijlage III, schaal 2026 (artikel 51 WIB 92 voor de belasting) | € 6.070,00 |
| Netto belastbaar jaarloon | € 41.726,40 − € 6.070,00 Bijlage III, sleutelformule | € 35.656,40 |
| Huwelijksquotiënt | 30 % van € 35.656,40, maximaal € 13.790,00, toegekend aan de partner zonder inkomen Bijlage III (artikelen 87 en 88 WIB 92 voor de belasting) | € 10.696,92 |
| Basisbelasting | Op € 24.959,48: € 16.710,00 tegen 26,75 % + € 8.249,48 tegen 42,80 %; op € 10.696,92: € 10.696,92 tegen 26,75 % Bijlage III, jaarschaal 2026 | € 10.862,13 |
| Vermindering voor de belastingvrije som | € 11.170,00 × 26,75 % × 2, voor u en uw partner Bijlage III: belastingvrije som van € 11.170 in de bedrijfsvoorheffing 2026 | € 5.975,95 |
| Jaarbelasting | € 10.862,13 − € 5.975,95, nooit negatief Bijlage III, sleutelformule | € 4.886,18 |
| Basisbedrijfsvoorheffing | € 4.886,18 ÷ 12 Bijlage III: de maandelijkse bedrijfsvoorheffing is een twaalfde van de jaarbelasting | € 407,18 |
| Verminderingen voor gezinslasten | 2 kinderen Bijlage III: maandelijkse verminderingen voor kinderen en andere personen ten laste | € 138,00 |
| Ingehouden bedrijfsvoorheffing | € 407,18 − € 138,00 Bedrag ingehouden op de loonbrief | € 269,18 |
| Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid | Koppel, één inkomen, op € 4.000,00: € 14,44 + 1,1 % × (€ 4.000,00 − € 2.190,18), maximaal € 60,94 Maandelijkse inhouding, geregulariseerd in de belasting (instructies van de RSZ) | € 34,35 |
| Netto uitbetaald | € 4.000,00 − € 522,80 − € 269,18 − € 34,35 Bedrag dat op uw rekening wordt gestort | € 3.173,67 |
Het huwelijksquotiënt (€ 10.696,92) en de verminderingen voor kinderen (€ 138,00 per maand) brengen de bedrijfsvoorheffing terug tot € 269,18, tegenover € 826,70 voor een alleenstaande zonder kinderen met hetzelfde brutoloon.
De parameters 2026 van de sleutelformule
| Parameter | Waarde |
|---|---|
| Schaal, tot € 16.710 | 26,75 % |
| Schaal, van € 16.710 tot € 29.500 | 42,80 % |
| Schaal, van € 29.500 tot € 51.050 | 48,15 % |
| Schaal, boven € 51.050 | 53,50 % |
| Forfaitaire beroepskosten | 30 %, maximaal € 6.070,00 |
| Belastingvrije som | € 11.170,00, dat is een vermindering van € 2.987,98 |
| Huwelijksquotiënt | 30 %, maximaal € 13.790,00 |
| Vermindering voor kinderen, per maand | 1: € 52; 2: € 138; 3: € 367; 4: € 635; 5: € 925; 6: € 1.216; 7: € 1.510; 8: € 1.833; daarna € 322 per kind |
| Fiscale werkbonus | 33,14 % van luik A, 63 % van luik B |
Wat de sleutelformule niet dekt
- De bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid: een aparte inhouding, van 0 tot € 60,94 per maand, berekend op het brutoloon en de gezinssituatie.
- Het vakantiegeld en de premies: daarvoor geldt de schaal van de exceptionele bedrijfsvoorheffing, één tarief volgens het jaarloon (zie Premies en vakantiegeld).
- De definitieve belasting: die wordt het jaar daarna gevestigd op al uw inkomsten, met de werkelijke gemeentebelasting en een belastingvrije som van € 11.550 in plaats van € 11.170 in de bedrijfsvoorheffing 2026. Het verschil wordt terugbetaald of gevorderd (zie Terugbetaling of bijbetaling).
Uw bedrijfsvoorheffing, stap voor stap
De rekenmodule toont dezelfde berekening voor uw situatie. Onder het resultaat toont de expertmodus elke stap met zijn waarde en zijn referentietekst; “De berekeningsnota afdrukken” maakt een nota die u bij een dossier kunt voegen. Wijzig uw antwoorden om opnieuw te rekenen. Er wordt niets verzonden: alles wordt in uw browser berekend.
De rekenmodule heeft JavaScript nodig. De uitleg en de voorbeelden op deze pagina blijven zonder JavaScript leesbaar.
Bruto-nettoloon 2026 in België: wat u echt overhoudt
Loon, wedde, studentenjob, flexi-job, activiteitencoöperatie of activiteit als zelfstandige: enkele vragen, één per keer. Vertrek van uw bruto of van het netto dat u wilt halen. U kunt vragen overslaan; het resultaat zegt duidelijk wat we hebben verondersteld.
- 1Uw beroep of uw statuut
- 2Enkele vragen, één per keer
- 3Uw netto, regel per regel en met bronnen
Belgische parameters van kracht op . Elke regel van het resultaat verwijst naar zijn bron. Er worden geen gegevens bewaard of verzonden: alles wordt in uw browser berekend.
Welk statuut levert u het meest op?
Verandert u van beroep, denkt u aan Smart, wilt u starten, of twijfelt u tussen twee aanbiedingen? Vergelijk het netto van elke optie over het jaar, met wat niet op de loonbrief staat: werkloosheid, vakantiegeld, aftrekbare kosten.
Veelgestelde vragen
Wat is de sleutelformule van de bedrijfsvoorheffing?
Het is de wettelijke berekeningsmethode van de bedrijfsvoorheffing, die elk jaar wordt vastgelegd in bijlage III bij het KB/WIB 92. Ze rekent het belastbare loon om naar een jaarbedrag, trekt de forfaitaire beroepskosten af, past de schaal en de belastingvrije som toe en deelt daarna door 12. In het Frans: “formule-clé”.
Waarom komt mijn bedrijfsvoorheffing niet precies overeen met mijn belasting?
De bedrijfsvoorheffing is maar een voorschot. De definitieve belasting houdt rekening met al uw inkomsten van het jaar, met de werkelijke gemeentebelasting van uw gemeente en, voor de inkomsten 2026, met een belastingvrije som van € 11.550 tegenover € 11.170 in de bedrijfsvoorheffing. Het verschil wordt geregulariseerd op het aanslagbiljet.
Is de sleutelformule 2027 al bekend?
Nog niet. De FOD Financiën publiceert bijlage III van het volgende jaar op het einde van het jaar. Indexo verwerkt ze zodra ze gepubliceerd is; tot dan toont deze pagina de bedragen 2026.
Hoe wordt de fiscale werkbonus berekend?
Hij is een verlengstuk van de sociale werkbonus, die de RSZ-bijdragen van lage lonen in twee luiken verlaagt. De bedrijfsvoorheffing wordt nog verminderd met 33,14 % van luik A en 63 % van luik B. Bij € 3.000 bruto bedraagt luik A € 110,54 en de fiscale werkbonus € 36,63.
En nu?
- Van bruto naar netto: de berekening uitgelegdDe vier stappen van het nettoloon, voor alle werknemers.
- Terugbetaling of bijbetalingWat de ingehouden bedrijfsvoorheffing bij de afrekening zal opleveren.
- Bewijs van nauwkeurigheidDe gecontroleerde gevallen van de rekenmotor, op de cent.
- Methode en bronnenAlle parameters, met hun bronnen.
Bronnen
Parameters van kracht op 1 oktober 2026. Elke parameter verwijst naar zijn bron, de officiële als die bestaat; een secundaire bron wordt als zodanig aangeduid.
- Calcul du précompte professionnel : annexe III de l’AR/CIR 92 et formule-clé 2026, FOD Financiën.
- Annexe III de l’AR/CIR 92, texte légal du barème, Fisconetplus (FOD Financiën).
- Instructions administratives : le bonus à l’emploi, RSZ.
- Fiscale werkbonus: wet van 15 juli 2026 en koninklijk besluit over de bedrijfsvoorheffing bekendgemaakt op 30 juli 2026, Belgisch Staatsblad. Gecontroleerd met: Attentia en het ACV; terugbetaalbaar belastingkrediet begrensd op € 2.000 voor de inkomsten 2026 (€ 970 vóór indexering, artikel 289ter/1 WIB 92): Wolters Kluwer, fiscale plafonds (secundaire bron).
- Circulaire 2024/C/31 : le bonus à l’emploi fiscal (article 289ter/1 du CIR 92), Forum for the Future (secundaire bron).
- Instructions administratives : les cotisations de sécurité sociale, RSZ. Gecontroleerd met: UCM, Securex en het VBO (via de Waalse overheidsdienst) voor het basistarief van de werkgever in de privésector: 19,88 % basisbijdrage en 5,12 % loonmatigingsbijdrage, samen 25 %.
- La cotisation spéciale pour la sécurité sociale, RSZ.
- Loi du 15 juillet 2026 portant réforme de l’impôt des personnes physiques, bekendgemaakt op 29 juli 2026, Belgisch Staatsblad. Gecontroleerd met: Attentia en Wolters Kluwer.
- Précompte professionnel 2026 : exemples chiffrés, MonSalaire-Net (secundaire bron).