Werknemers · Mijn situatie
Grensarbeider: wonen in België, werken in Luxemburg, Frankrijk, Nederland of Duitsland
Bijgewerkt op
Uw loon wordt belast in het land waar u fysiek werkt. Elke werkdag in België, telewerk inbegrepen, is dus belastbaar in België, behalve voor Luxemburg, dat 34 dagen per jaar buiten zijn grondgebied toestaat. Het buitenlandse loon is vrijgesteld in België, maar telt mee voor het tarief van uw Belgische belasting en, behalve voor Luxemburg, voor uw gemeentebelasting.
Voor de sociale zekerheid blijft u verzekerd in het land van uw werkgever zolang u minder dan 25 % van uw tijd in België werkt, of minder dan 50 % in telewerk met het akkoord van uw werkgever. Deze pagina behandelt de Belgische kant: ze berekent de buitenlandse belasting niet.
Waar wordt uw loon belast?
De verdragen tussen België en zijn buurlanden volgen dezelfde regel: het loon is belastbaar in het land waar het werk wordt verricht. Niet het land van de werkgever telt, maar de plaats waar u die dag fysiek bent. Een dag telewerk thuis, een dag vergaderen in Brussel: belastbaar in België.
| Werkland | Toegestane dagen in België | Belgische gemeentebelasting op het loon | Toegepast verdrag |
|---|---|---|---|
| Luxemburg | 34 dagen per jaar buiten Luxemburg (België en derde landen) | Nee | Verdrag van 1970, avenant van 2021 |
| Frankrijk | Geen: elke dag in België is belastbaar in België | Ja | Verdrag van 1964 (dat van 2021 is niet van kracht) |
| Nederland | Geen: elke dag in België is belastbaar in België | Ja | Verdrag van 2001 (dat van 2023 is niet van kracht) |
| Duitsland | Geen: elke dag in België is belastbaar in België | Ja | Verdrag van 1967, avenant van 2002 |
De vroegere grensarbeidersregelingen, waardoor het loon in België belast kon worden, zijn verdwenen voor Belgische inwoners: sinds de inkomsten van 2007 voor Frankrijk, sinds het avenant van 2002 voor Duitsland. De Frans-Belgische grensarbeidersregeling die tot 2033 blijft bestaan, geldt alleen voor inwoners van Frankrijk die in België werken.
Luxemburg: de regel van 34 dagen
U mag tot 34 werkdagen per jaar buiten Luxemburg werken, in België of in een ander land, zonder dat België die dagen belast. Uw volledige loon blijft dan belastbaar in Luxemburg.
- Een deel van een dag telt als een volledige dag.
- De drempel is dezelfde bij deeltijds werk of als u maar een deel van het jaar werkt.
- Boven 34 dagen belast België alle in België gepresteerde dagen, vanaf de eerste. Met 40 dagen in België op 220 is dat 18 % van het loon.
De tolerantie was 24 dagen van 2015 tot 2021. Het Luxemburgse loon is niet onderworpen aan de Belgische gemeentebelasting: het verdrag laat dat niet toe, en Luxemburg betaalt in plaats daarvan een forfaitair bedrag aan de Belgische gemeenten.
Frankrijk, Nederland, Duitsland: geen tolerantie
Met deze drie landen wordt geen enkele thuiswerkdag toegestaan. Het loon wordt verdeeld naar verhouding van de werkdagen: 44 thuiswerkdagen op 220 betekent 20 % van het loon belastbaar in België, en 80 % in het land van de werkgever. Houd rekening met de Belgische belasting op die dagen: als ze niet elke maand wordt ingehouden, moet u ze na uw aangifte bijbetalen.
Er lopen onderhandelingen, maar op 18 oktober 2026 is er niets van kracht: het nieuwe verdrag met Frankrijk (2021) is niet geratificeerd, dat met Nederland (2023) zou ten vroegste in 2027 gelden en bevat geen telewerkregel, en de teksten met Duitsland zijn niet gepubliceerd. Met Duitsland wordt de Duitse belasting op uw loon, als tegenprestatie voor de Belgische gemeentebelasting, met 8 % verminderd.
Waar wordt mijn loon belast en verzekerd?
Vul het land van uw werkgever en uw werkdagen in België in. Indexo past de regel van het verdrag en van de Europese verordening toe, aan Belgische kant.
De tool kon niet worden weergegeven. Laad de pagina opnieuw (Cmd + Shift + R op een Mac, Ctrl + F5 op een pc).
Het buitenlandse loon in uw Belgische aangifte
Als inwoner van België geeft u al uw inkomsten in België aan, ook het loon dat in het buitenland belast is. Het is vrijgesteld, maar met progressievoorbehoud: de Belgische belasting wordt berekend op al uw inkomsten samen en daarna verminderd naar verhouding van het vrijgestelde deel. Uw Belgische inkomsten, of die van uw echtgenoot, worden dus belast tegen het tarief dat ze zouden hebben met uw buitenlandse loon.
De gemeentebelasting daarentegen wordt berekend op een “fictieve belasting”, alsof uw Franse, Nederlandse of Duitse loon Belgisch was. U betaalt ze zelfs zonder enig Belgisch inkomen. Het Luxemburgse loon ontsnapt eraan.
Volgens de aangiftegidsen geeft u het buitenlandse loon aan bij uw bezoldigingen (code 1250, of 2250 voor de echtgenoot) en neemt u het over in de rubriek inkomsten van buitenlandse oorsprong van vak IV, met het land. Tax-on-web vult het niet vooraf in. Deze codes komen uit een secundaire bron: controleer ze in de toelichting bij de aangifte van het jaar. Voor het effect op uw aanslagbiljet, zie terugbetaling of bijbetaling.
Sociale zekerheid, gezondheidszorg, kinderbijslag
U bent in principe verzekerd in het land waar u werkt. Als u minstens 25 % van uw tijd in België werkt, wordt België bevoegd: uw werkgever moet zich dan aansluiten bij de Belgische sociale zekerheid. Sinds 1 juli 2023 kunt u dankzij een Europese kaderovereenkomst verzekerd blijven in het land van de werkgever met minder dan 50 % telewerk in België, op gezamenlijke aanvraag van de werkgever en de werknemer.
| Arbeidstijd in België | Sociale zekerheid | Stap |
|---|---|---|
| Minder dan 25 % | Land van de werkgever | Niets te doen |
| Van 25 % tot minder dan 50 %, in telewerk | Land van de werkgever, op aanvraag | Uw werkgever vraagt de kaderovereenkomst en een A1-formulier aan |
| Van 25 % tot minder dan 50 %, andere activiteit in België | België | Uw werkgever sluit zich aan bij de Belgische sociale zekerheid |
| 50 % of meer | België | Uw werkgever sluit zich aan bij de Belgische sociale zekerheid |
Gezondheidszorg: vraag het S1-formulier aan bij uw verzekeraar in het werkland en dien het in bij een Belgisch ziekenfonds. U wordt in België verzorgd als een Belgische verzekerde, en u kunt zich ook in het werkland laten verzorgen.
Kinderbijslag: het land waar u werkt, betaalt bij voorrang. Als de andere ouder in België werkt, is het België. Het land dat niet bij voorrang betaalt, stort het verschil als zijn kinderbijslag hoger is.
Veelgestelde vragen
Ik telewerk twee dagen per week voor een Luxemburgse werkgever: wat gebeurt er?
Twee dagen per week is ongeveer 90 dagen per jaar, veel meer dan de toegestane 34 dagen. België belast dan al uw thuiswerkdagen, vanaf de eerste. Voor de sociale zekerheid kunt u met ongeveer 40 % telewerk verzekerd blijven in Luxemburg als uw werkgever de toepassing van de kaderovereenkomst aanvraagt.
Gelden de 34 dagen ook voor Frankrijk of Nederland?
Nee. Die tolerantie bestaat alleen met Luxemburg. Met Frankrijk, Nederland en Duitsland is elke werkdag in België belastbaar in België.
Waarom gemeentebelasting betalen op een loon dat in het buitenland belast is?
Omdat de verdragen met Frankrijk, Nederland en Duitsland dat toelaten: de gemeentebelasting wordt berekend op de belasting die u zou betalen als dat loon Belgisch was. Het Grondwettelijk Hof heeft dat meermaals aanvaard. Het Luxemburgse loon is ervan vrijgesteld.
Verhoogt mijn buitenlandse loon mijn Belgische belasting?
Het wordt niet belast in België, maar het telt mee voor het tarief op uw andere Belgische inkomsten en op die van uw echtgenoot, bij gemeenschappelijke aanslag (progressievoorbehoud). Zonder ander Belgisch inkomen is er geen Belgische federale belasting te betalen, alleen de gemeentebelasting, behalve voor Luxemburg.
En nu?
- Terugbetaling of bijbetaling?Wat uw volgende aanslagbiljet u brengt.
- GemeentebelastingHet tarief van uw gemeente, uit de 565 Belgische gemeenten.
- Grensarbeider: welk nettoloon?Het nettoloon van een grensarbeider, met de volledige rekenmodule.
- ThuiswerkvergoedingenWat een Belgische werkgever belastingvrij kan betalen.
Bronnen
Parameters van kracht op 1 oktober 2026. Elke parameter verwijst naar zijn bron, de officiële als die bestaat; een secundaire bron wordt als zodanig aangeduid.
- Belgique : précisions concernant le seuil de tolérance (2 maart 2023), Administration des contributions directes (Luxemburg).
- Convention entre la Belgique et le Luxembourg du 17 septembre 1970 (vol. 870, I-12503), Verenigde Naties, Recueil des traités.
- DOC 56 1000/001: samenwerkingsakkoord van 10 januari 2024 over het BLEU-forfait (17 juli 2025), Kamer van volksvertegenwoordigers.
- DOC 55 2158/001: avenant van 5 december 2017 bij het Belgisch-Luxemburgse verdrag, Kamer van volksvertegenwoordigers.
- Convention France-Belgique du 10 mars 1964, texte consolidé, impots.gouv.fr.
- BOI-INT-CVB-BEL-10-60 : fin du régime frontalier et taxe communale belge, BOFiP-Impôts.
- Question écrite n° 12971, réponse du Gouvernement (JO du 28 mai 2024): geen telewerkquotum, Assemblée nationale.
- Question écrite n° 7776, réponse du Gouvernement (JO du 16 septembre 2025): verdrag van 2021 niet geratificeerd, Assemblée nationale.
- Tractatenblad 2001, nr. 136: verdrag België–Nederland van 5 juni 2001, Officiële bekendmakingen.
- Verslag nader schriftelijk overleg 35 714 (18 maart 2026): geen telewerkregel met België, Eerste Kamer.
- Tractatenblad 2023, nr. 77: verdrag België–Nederland van 21 juni 2023, Officiële bekendmakingen.
- Drucksache 15/1188: avenant van 5 november 2002 bij het Belgisch-Duitse verdrag, Deutscher Bundestag.
- Drucksache 20/3006: telewerk en grensarbeiders (2 augustus 2022), Deutscher Bundestag.
- Arrest nr. 188/2021 van 23 december 2021 (artikel 155 WIB 92), Grondwettelijk Hof.
- Arrest nr. 16/2009 van 5 februari 2009 (artikel 466bis WIB 92), Grondwettelijk Hof.
- Arrest nr. 68/2014 van 24 april 2014 (belastingvrije som en vrijgestelde inkomsten), Grondwettelijk Hof.
- Télétravail transfrontalier dans l’UE, l’EEE et la Suisse (accord-cadre), FOD Sociale Zekerheid.
- Verordening (EG) nr. 883/2004 betreffende de coördinatie van de socialezekerheidsstelsels, EUR-Lex.
- Verordening (EG) nr. 987/2009, artikel 14, lid 8, EUR-Lex.
- Vous allez travailler dans un pays de l’Espace économique européen ou en Suisse, RIZIV.
- Kinderbijslag (gecontroleerd op 16 juni 2026), Your Europe (Europese Commissie).
- Habiter et travailler dans différents États membres de l’UE, FOD Financiën.
- Cadre IV : revenus professionnels (15 mei 2026), Billy (secundaire bron).