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Heures supplémentaires nettes 2026 : combien vous rapportent-elles ?
Mis à jour le
Depuis le 1er novembre 2026, le précompte professionnel se calcule autrement (arrêté royal du 27 septembre 2026). Les calculs de cette page suivent encore les règles d’avant : pour une rémunération payée à partir du 1er novembre, le précompte et le net peuvent différer. Mise à jour en cours.
En 2026, une heure supplémentaire volontaire nette vous rapporte exactement votre salaire horaire, sans cotisations ni impôt : 18,22 € net pour un employé à 3 000 € brut. Avec un sursalaire de 50 %, la même heure lui laisse 17,05 € net, réduction de précompte comprise ; à 100 %, 19,22 €. Calcul pour 10 heures par mois, avec les paramètres en vigueur au 1er octobre 2026.
Depuis le 1er avril 2026, 240 heures volontaires par an peuvent être payées nettes (360 dans l’horeca), sans sursalaire. Les heures avec sursalaire gardent une réduction de précompte de 57,75 % du salaire de base, sur 180 heures par an pour tous les secteurs.
Combien rapporte une heure sup, selon votre salaire
Net en plus par heure, pour un employé isolé à temps plein qui fait 10 heures supplémentaires par mois. Le salaire horaire est le brut mensuel × 3 ÷ 13 ÷ 38 (38 heures par semaine).
| Brut par mois | Salaire horaire | Heure nette | Heure à 150 % | Heure à 200 % | Heure à 150 %, au-delà de 180 h |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 000 € | 12,15 € | 12,15 € | 17,86 € | 21,64 € | 10,85 € |
| 2 500 € | 15,18 € | 15,18 € | 12,45 € | 13,68 € | 3,69 € |
| 3 000 € | 18,22 € | 18,22 € | 17,05 € | 19,22 € | 6,53 € |
| 3 500 € | 21,26 € | 21,26 € | 26,11 € | 30,54 € | 13,83 € |
| 4 000 € | 24,29 € | 24,29 € | 29,82 € | 35,17 € | 15,80 € |
| 5 000 € | 30,36 € | 30,36 € | 37,56 € | 43,63 € | 20,03 € |
À 2 000 € brut, l’heure à 150 % rapporte 17,86 € net, plus que l’heure nette (12,15 €). Entre environ 2 300 et 3 400 € brut, le bonus à l’emploi diminue quand le brut du mois monte : à 3 000 € brut, l’heure à 150 % rapporte 17,05 €, moins que l’heure nette (18,22 €). À 4 000 € brut, l’heure à 150 % laisse 29,82 €. Une fois les 180 heures de réduction épuisées, l’heure à 150 % rapporte nettement moins : 6,53 € à 3 000 € brut.
Selon votre situation familiale, à 3 000 € brut
| Situation | Heure nette | Heure à 150 % | Heure à 200 % |
|---|---|---|---|
| Employé isolé | 18,22 € | 17,05 € | 19,22 € |
| Employé, couple à un seul revenu | 18,22 € | 17,83 € | 20,27 € |
| Ouvrier isolé | 18,22 € | 16,32 € | 18,25 € |
L’heure nette ne dépend pas de votre situation familiale : elle n’est soumise ni aux cotisations, ni au précompte. L’heure avec sursalaire, elle, suit votre précompte : avec un conjoint sans revenus, le quotient conjugal le réduit et vous en gardez davantage. Pour un ouvrier, les cotisations sont calculées sur 108 % du brut.
Les règles des heures supplémentaires en 2026
| Régime | Nombre d’heures | Sursalaire | Cotisations et précompte | Récupération |
|---|---|---|---|---|
| Heures volontaires nettes | 240 par an (360 dans l’horeca avec caisse enregistreuse) | Non | Ni cotisations, ni précompte (brut = net) | Non |
| Heures volontaires avec sursalaire | 120 par an (90 dans l’horeca), au-delà des heures nettes | 50 % (100 % le dimanche ou un jour férié) | Cotisations et précompte, réduit de 57,75 % du salaire de base, sur 180 heures par an | Non |
| Heures supplémentaires ordinaires | Dans les cas prévus par la loi sur le travail | 50 % (100 % le dimanche ou un jour férié) | Cotisations et précompte, réduit de 57,75 % du salaire de base, sur 180 heures par an | Oui, repos payé de même durée |
Les heures volontaires nettes : brut = net
Depuis le 1er avril 2026 (loi du 18 mai 2026, publiée le 1er juin 2026), vous pouvez faire 360 heures supplémentaires volontaires par an, 450 dans l’horeca avec caisse enregistreuse. Les 240 premières (360 dans l’horeca) sont payées au salaire horaire normal, sans sursalaire, mais sans cotisations sociales ni précompte. Elles ne sont pas récupérées.
- Accord écrit préalable avec votre employeur, valable un an, renouvelé tacitement. Chacun peut y mettre fin avec un mois de préavis.
- À temps partiel : seulement en cas de surcroît temporaire de travail, et après au moins 3 ans de temps partiel (sauf accord conclu avant le 1er juin 2026).
- Pas pendant un crédit-temps ou un congé thématique.
- Jusqu’au 31 mars 2026, le régime comptait 100 heures volontaires et 120 heures « de relance » nettes : elles sont remplacées par ce nouveau régime.
Les heures avec sursalaire : la réduction de précompte
Une heure supplémentaire au-delà de 9 heures par jour ou 40 heures par semaine est payée avec un sursalaire de 50 %, de 100 % le dimanche ou un jour férié. Elle subit les cotisations ONSS (13,07 %) et le précompte, mais votre précompte est réduit de 57,75 % du salaire de base des heures (66,81 % pour un sursalaire de 20 %). La réforme fiscale de juillet 2026 fixe cette réduction à 180 heures par an pour tous les secteurs ; elle était de 130 heures auparavant. Votre employeur est en plus dispensé de verser 41,25 % de ce salaire de base en précompte.
Exemple publié par Securex : pour 10 heures à 150 %, avec un salaire horaire de 18,825 €, la réduction de précompte atteint 108,71 € (10 × 18,825 € × 57,75 %). L’outil de cette page retrouve ce montant.
Les heures ordinaires sont récupérées
Hors heures volontaires, les heures supplémentaires demandées par l’employeur donnent droit à un repos compensatoire payé, de même durée, à prendre dans la période de référence (en général trois mois, jusqu’à un an). Elles vous rapportent le sursalaire, mais pas de temps de travail en plus sur la période.
Les pièges à connaître
- La zone du bonus à l’emploi. Entre environ 2 300 et 3 400 € brut, une heure payée avec sursalaire fait monter le brut du mois, et le bonus à l’emploi diminue. Une heure nette, elle, n’y touche pas.
- La pension. Sans cotisations sociales, les heures nettes ne comptent en principe pas pour votre pension ni pour vos allocations. Les heures avec sursalaire, oui.
- Le plafond annuel. Au-delà de 240 heures nettes (360 dans l’horeca), les heures volontaires suivantes sont payées avec sursalaire, cotisations et précompte. Au-delà de 180 heures avec sursalaire, plus de réduction de précompte.
- L’impôt de l’année suivante. La réduction de 57,75 % est une réduction d’impôt : elle est aussi accordée dans votre impôt définitif.
Vous hésitez avec un flexi-job ou une activité complémentaire ? Gagner plus compare les cinq options pour le même temps de travail. Pour savoir ce que votre salaire donne en net : le brut en net par montant.
Calculez le net de vos heures supplémentaires
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Questions fréquentes
Combien rapporte une heure supplémentaire en net ?
Une heure volontaire nette rapporte votre salaire horaire brut, sans retenue : 18,22 € pour un employé à 3 000 € brut. Une heure à 150 % lui laisse 17,05 € net, réduction de précompte comprise, une heure à 200 % 19,22 €. Le montant dépend de votre salaire et de votre situation familiale.
Combien d’heures supplémentaires nettes puis-je faire ?
240 heures par an depuis le 1er avril 2026, 360 dans l’horeca avec caisse enregistreuse. Elles font partie des 360 heures volontaires par an (450 dans l’horeca) et demandent un accord écrit avec votre employeur.
Les heures supplémentaires nettes sont-elles imposées ?
Non. Dans la limite de 240 heures par an (360 dans l’horeca), elles ne sont soumises ni aux cotisations sociales, ni au précompte, ni à l’impôt. En échange, elles sont payées sans sursalaire.
Qu’est-ce que la réduction de précompte de 57,75 % ?
Pour une heure avec sursalaire de 50 % ou 100 %, votre précompte est réduit de 57,75 % du salaire horaire de base (66,81 % pour un sursalaire de 20 %). Depuis la réforme fiscale de juillet 2026, elle vaut pour 180 heures par an dans tous les secteurs.
Mon employeur peut-il m’imposer des heures nettes ?
Non. Les heures volontaires demandent votre accord écrit préalable, valable un an et résiliable avec un mois de préavis. Les heures supplémentaires ordinaires, elles, ne sont permises que dans les cas prévus par la loi et sont en principe récupérées.
Et ensuite ?
- Gagner plus : quelle option rapporte le plus ?Heures sup, flexi-job, activité complémentaire ou plateforme, pour le même temps.
- Flexi-job : plafond et netUn flexi-job chez un autre employeur, sans impôt jusqu’au plafond.
- Augmentation ou avantages ?Ce qu’il reste d’une augmentation, et le piège du bonus à l’emploi.
- Brut en net par montantLe net de votre salaire, par situation familiale.
Sources
Paramètres en vigueur au 1er octobre 2026. Chaque paramètre renvoie à sa source, officielle quand elle existe ; une source secondaire est signalée comme telle.
- Heures supplémentaires volontaires : application rétroactive au 1er avril 2026 de la nouvelle loi publiée, Partena Professional (source secondaire).
- Heures supplémentaires volontaires : augmentation des quotas et nouvelles conditions, UCM (source secondaire).
- Tableau récapitulatif : heures supplémentaires volontaires nettes (30 juin 2026), Securex (source secondaire).
- L’augmentation du nombre d’heures supplémentaires volontaires nettes est officielle (15 juin 2026), Securex (source secondaire).
- Réforme de l’impôt des personnes physiques adoptée le 9 juillet 2026 : les heures supplémentaires (17 juillet 2026), Partena Professional (source secondaire).
- Avis aux débiteurs du précompte professionnel : les changements (3 août 2026), Forum for the Future (source secondaire).
- Heures supplémentaires : quel est le montant de l’avantage ? (19 juin 2026), Securex (source secondaire).
- Heures supplémentaires : ce qu’il faut savoir en 2026 (10 mars 2026), Forum for the Future (source secondaire).
- Extension des heures supplémentaires fiscalement avantageuses : elles restent limitées à 130 heures (17 avril 2026), Securex (source secondaire).
- Heures supplémentaires : voici ce que prévoit la loi en Belgique (30 avril 2024), CSC (source secondaire).
- Heures supplémentaires volontaires : loi du 18 mai 2026, publiée le 1er juin 2026, SPF Emploi. Recoupé avec : Acerta.
- Loi du 15 juillet 2026 : 180 heures supplémentaires avec réduction de précompte, Moniteur belge. Recoupé avec : Securex.
- Instructions administratives : le bonus à l’emploi, ONSS.
- Calcul du précompte professionnel : annexe III de l’AR/CIR 92 et formule-clé 2026, SPF Finances.